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财务管理

集团财务管理主要特点

 

如何强化集团公司的财务管理,促进集团获取最大的经济效益,是企业领导者和财务工作者在新的经济形势下面临的新课题。由于集团公司组织结构的特殊性,决定其财务管理有别于一般企业。其财务管理呈现以下特点:

  (1)集团公司职能两分化。一个以产权关系为纽带的企业集团中,集团公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于其自身简单的商品经营,它更重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事企业的资本经营和管理,推动其属下各子公司的商品经营,使整个企业集团能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张,实现集团总价值最大化的目标。

  (2)产权关系的复杂化。企业集团通常采用产权经营组织。它不同于一般直接从事商品生产的企业,也不是简单的产品协作关系,或企业间的合作关系,而主要是通过控股形式,以产权关系为纽带的企业集团,而且不同的企业集团可以采取不同的持股方式,既有垂直持股方式,也有环状的相互持股(或交换股份)方式,还有环状持股与垂直持投混合的方式。由此导致集团内部的产权关系十分复杂。

  (3)投资领域的多元化。企业集团可凭借其实力雄厚的主观条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经营的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资产的增值速度。

  (4)财务管理内容的决策化。从集团公司的发展战略、财务指标、审计监督以及人事管理等方面去影响和控制各成员企业的生产经营和资产经营;使集团公司在制定发展战略、调整结构、协调利益等方面发挥主导作用,成为集团公司投资、筹资等重大事项的决策中心。

集团财务的集中管理模式构建

 

传统的集团财务管理是一个分散的管理流程,企业下属各子公司组织财务人员设立独立的会计账簿,进行会计核算,并在会计期末结账后向上级单位递送书面报表,企业最高管理层在会计期末经过合并报表,得出整个集团的经营状况。这种分散式的管理流程依据传统的四个会计假设——会计主体、会计分期、货币计量、持续经营,以反映单个会计主体的经营信息为中心,通过合并报表实现对整个集团经营情况的了解,除此在报表之外,对集团企业更为有价值的经营信息不能清楚地得到,降低了财务信息的完整性和价值。在这种模式下,只有到会计期末,各个会计主体结帐后才可得到有关子公司经营情况的报表,也才能汇总得出整个集团的经营情况和财务状况,而市场情况瞬息万变,要求集团总部随时做出决策,并实施必要的调整,这种滞后的信息很难对集团总部的决策起到有效的支持作用。

互联网技术的高速发展为数据信息的集中提供了可能,集中财务管理的思想开始出现,要求对传统的财务管理流程进行修订,由集团总部统一设立一账式会计帐簿,统一制定会计科目,人员权限、业务流程等,各子公司在上级公司规定的范围内增设会计科目、人员等,并基于互联网在异地独立录入数据,电子数据集中存储于集团总部数据库,并由集团统一结帐、编制会计报表。这种模式的改变实现了集团公司的会计集中核算,使集团公司能够实时查询与处理相关信息,实时生成合并报表和账务数据,并能实现跨账簿、跨企业和多维的数据统计和分析。实行财务管理信息化管理,使会计信息提供方式由传统的纸质数据、电算化初级软盘数据传递转变为网络页面数据,增强了会计信息的时效性和准确性,极大地提高了工作效率和集团公司的整体竞争力。

呈祥集团财务解决方案概述

 

我们的解决方案以用友高端集团管理软件NC为平台,同时,结合符合中国国情的最佳业务实践,去解决企业集团财务管理中遇到的挑战。

1. 资金集中管理:根据企业集团可能采用的资金集中管理模式,对结算资金、信贷资金的集中管理提供解决方案。对可能存在的金融类业务及企业集团内部类金融操作提供相应实现手段。在企业或企业集团在资金的申请、审批、业务处理以及与银行网上业务系统的流程控制和集成方面提供全面个性化的解决方案。充分体现财务资源集中控制的集权管理理念。

2. 全面预算管理:根据企业集团可能采用的不同的管理模式,满足预算编制、分解、报批、汇总的个性化要求,同时提供灵活的预算控制、分析、评价的操作方式,以适应企业集团采用全面预算管理、责任预算控制、成本分配计算、本量利技术分析、绩效考核评估等管理会计的方法的需要。尤其在责任预算分解、编制、控制和分析诸环节,突出责任控制的思想。

3. 集团合并报表:适应目前会计准则和大多数企业集团会计核算的要求,在集团各成员企业分别进行会计核算并提供会计报表的基础上,自动、准确地完成企业集团各类会计报表和管理报表的汇总和合并。将一个繁琐复杂,准确性缺乏保证的业务过程以清晰、准确、科学的、流程化地操作流程呈现出来。

4. 集团集中控制:企业集团各成员企业虽然各自进行会计核算、预算管理,但其执行的会计政策、核算口径、预算指标、核算标准等都由集团总部统一制定、集中控制。而且集团采用集中控制方式,也是集团并账的前提。

5. 财务集中核算:财务集中核算是企业管理与信息技术水平发展到一定程度时提出的要求。根据企业集团财务集中核算不同阶段的要求,我们将其区分为:

1)数据集中管理:采用相应的技术手段将企业集团各成员企业原来分布在不同物理位置的会计核算数据,在交易阶段就集中存放到同一物理位置,但在业务处理上仍然表现为分散核算的模式。为集团总部及时、准确获取信息奠定基础。

2)完全集中管理:以企业集团整体为业务处理对象,不但实现数据集中,而且业务处理集中。这种形式是财务集中核算的较高形式,它不但要求较高的技术上的实现手段,更要求严密完整的业务处理流程和业务处理机制,并需要相应的外部配套环境与之匹配。

6. 财务决策支持:根据企业集团可能采取的集权与分权,集中核算、分散核算、分散核算集中控制还是分散核算集团并账等不同的财务管理与会计核算模式,为企业集团管理层与决策层在财务分析、预警评估、决策支持等方面便捷直观、及时灵活的应用功能和方法。

解决问题

如何遵循集团整体的财务战略、财务政策与基本财务目标,通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制,从而完善企业治理结构,促进成员企业对集团财务战略、财务政策的认同与贯彻实施,克服目标逆向选择倾向,提高财务资源整合配置与使用效率,是集团财务管理解决方案为企业集团用户奉献的全新管理理念的核心。

 

1. 帮助企业集团实现实施财务控制的目的——更好地发挥激励机制,并因此在集团整体上带来更高的财务资源配置效率。

2. 实现企业集团建立全面预算制度——将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现。

3. 建立与完善企业集团财务信息报告体系——形成从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、规范的信息报告流程。

 

 
 
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